Налогообложение В Эстонии

Сроки подачи налоговых деклараций и уплаты налогов

  • НДС – 20 число следующего месяца
  • Социальный и подоходный налог – 10 число месяца, следующего за месяцем выплаты
  • Годовой отчёт – в течение 6 месяцев с конца финансового года

Аудиторский контроль

Обязательный для АО (Aktsiaselts) и ТОО (OÜ – товарищество с ограниченной ответственностью)

Если выполнены по крайней мере два из следующих условий:

  1. Годовой оборот превышает 4 000 000 EUR
  2. Балансовый итог превышает 2 000 000 EUR
  3. Количество работников – 60 или более

 

Или если выполнено одно из следующих условий:

  1. Годовой оборот превышает 12 000 000 EUR
  2. Балансовый итог превышает 6 000 000 EUR
  3. Количество работников – 180 или более

Ревизия годового отчёта

Если выполнены по крайней мере два из следующих условий:

  1. Годовой оборот превышает 1 600 000 EUR
  2. Балансовый итог превышает 800 000 EUR
  3. Количество работников – 24 или более

 

Или если выполнено одно из следующих условий:

  1. Годовой оборот превышает 4 800 000 EUR
  2. Балансовый итог превышает 2 400 000 EUR
  3. Количество работников – 72 или более

Основные налоги (юридического лица)

  • Налог на добавленную стоимость – 20%
  • Социальный налог – 33%
  • Внос по страхованию от безработицы – 0,8%
  • Подоходный налог, уплачиваемый при распределении прибыли – 20% от суммы брутто, т.е. 20/80 от суммы нетто

Минимальный доход физического лица, не облагаемый налогом

Средний в месяц – 170.- EUR. Всего в год – 2040.- EUR.

Подарки, пожертвования, представительские расходы

Подоходный налог 20% на сумму подарков, пожертвований и представительских расходов, превышающую 32 EURO  в месяц + 2% от суммы, облагаемый социальным налогом, а также на иные расходы, не связанные с предпринимательской деятельностью.

Принцип налогообложения – такой же, как в случае распределяемой прибыли

Налоги на фонд заработной платы

Минимальный ежемесячный оклад (при полной ставке) 430.- EUR

Базовые данные

  • Социальный налог – 33%
  • Подоходный налог физического лица – 20%
  • Внос по страхованию от безработицы – 1,6%
  • Минимальный ежемесячный доход, не облагаемый налогом – 170 EUR
  • Вклад в обязательный пенсионный фонд 2% или 3%

Подоходный налог юридического лица

В Эстонии подоходный налог юридического лица уплачивается не в момент, когда прибыль получена, а в момент, когда она распределяется в виде дивидендов или иных выплат. Поэтому момент уплаты налогов можно отсрочить на неопределённый срок, если прибыль не распределяется или реинвестируется

Пример расчёта налогов:

Общая сумма дивидендов, выплачиваемых участникам за счёт прибыли 2015 (или любого следующего) финансового года – 100 000.- EUR

Сумма распределяемых дивидендов 100 000 EUR

Подоходный налог 100 000 x 20/80 = 25 000 EUR

Всего участникам выплачивается 100 000 EUR

Расход для компании – 125 000 EUR

Налог на прирост капитала

В Эстонии нет отдельного налога на прирост капитала. Прибыль, получаемая компанией-резидентом от филиалов или иностранных дочерних предприятий, не облагается налогом до выплаты дивидендов.

Налог на прибыль филиала

В Эстонии нет отдельного налога на прибыль филиала. Филиалы иностранных компаний облагаются налогом по таким же принципам, как и компании-резиденты, т.е. налогом облагается распределяемая прибыль.

Налог на специальные льготы

Специальные льготы облагаются налогом так же, как и оклад. Сумма специальных льгот брутто облагается 20% подоходным налогом и 33% социальным налогом.

Местные налоги

Местное самоуправление имеет право устанавливать местные налоги, однако в настоящее время так поступают лишь некоторые из них.

Освобождение от налога на доход, полученный за рубежом

В соответствии с соглашениями о предупреждении двойного налогообложения, заключёнными Эстонией, доход, полученный за рубежом, либо не облагается налогом, либо вычитывается

Сделки между взаимосвязанными лицами

Сделки между взаимосвязанными лицами могут быть скорректированы по налогам, если сделки не заключались на строго коммерческих началах. Правила учёта трансфертного ценообразования соответствуют правилам ОЭСР